🔴 شرکتهای بازرگانی
1️⃣ عدم ثبت صحیح مالیات بر ارزش افزوده
- ثبت فروش بدون تفکیک مالیات و عوارض
- تهاتر اشتباه VAT خرید و فروش
- استفاده از اعتبار مالیاتی فاکتورهای فاقد شرایط ماده ۱۹
📌 نتیجه: رد اعتبار مالیاتی و جرایم ۲۲٪ تا ۳۶٪
2️⃣ استفاده از فاکتورهای غیررسمی یا صوری
- خرید از اشخاص فاقد پرونده مالیاتی
- عدم تطابق اطلاعات فاکتور با سامانه مودیان
- استفاده از فاکتورهای کاغذی بدون شناسه یکتا
📌 ریسک: مشمول جرم معامله صوری و کتمان درآمد
3️⃣ عدم تطبیق فروش با گردش حساب بانکی
- فروش ثبت‌شده کمتر از واریزی‌ها
- دریافت کارت‌به‌کارت بدون ثبت درآمد
- حساب‌های شخصی مدیران به‌جای حساب شرکت
📌 نتیجه: علی‌الرأس و برگ تشخیص سنگین
4️⃣ ثبت اشتباه بهای تمام‌شده کالا
- عدم ثبت هزینه‌های حمل، گمرک، بیمه
- ثبت خرید در دوره اشتباه
- عدم اصلاح موجودی پایان دوره
📌 اثر: افزایش سود ظاهری → مالیات بیشتر
5️⃣ عدم ارسال یا ارسال ناقص گزارش معاملات فصلی (ماده ۱۶۹)
- عدم ارسال خرید یا فروش
- مغایرت کد اقتصادی طرف مقابل
- تاخیر در ارسال
📌 جریمه: ۱٪ مبلغ معامله
🔴 شرکتهای خدماتی
6️⃣ شناسایی نادرست درآمد خدمات
- شناسایی درآمد قبل از انجام خدمت
- عدم تفکیک پیش‌دریافت از درآمد
- ثبت نقدی به‌جای تعهدی
📌 ریسک: اختلاف شدید در رسیدگی مالیاتی
7️⃣ عدم تفکیک هزینه‌های قابل قبول و غیرقابل قبول
هزینه‌های غیرقابل قبول رایج:
- جرایم و خسارات
- هزینه‌های شخصی مدیران
- خریدهای بدون فاکتور معتبر
📌 طبق ماده ۱۴۷ و ۱۴۸ ق.م.م
8️⃣ اشتباه در حقوق و دستمزد
- عدم کسر مالیات حقوق
- عدم ارسال لیست حقوق
- مغایرت لیست بیمه و مالیات
📌 ریسک: جریمه + رد هزینه حقوق
9️⃣ عدم ثبت درآمدهای متفرقه
- درآمد سود سپرده
- خسارت دریافتی
- فروش دارایی‌های ثابت
📌 اثر: کتمان درآمد
🔴 اشتباهات مشترک بازرگانی و خدماتی
🔟 عدم تطابق اظهارنامه با دفاتر و صورت‌های مالی
- تفاوت سود اظهارنامه و دفاتر
- اصلاحات خارج از سیستم
- عدم ثبت تعدیلات پایان سال
1️⃣1️⃣ استفاده نادرست از معافیت‌ها
- استفاده از معافیت بدون شرایط قانونی
- عدم نگهداری اسناد پشتیبان
📌 مثال: معافیت ماده ۱۳۲ بدون مجوز معتبر
1️⃣2️⃣ بی‌توجهی به سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی
- عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی
- ارسال اشتباه نوع صورتحساب
- عدم ثبت شناسه کالا/خدمت
📌 جرایم سنگین و غیرقابل بخشش
1️⃣3️⃣ نداشتن دفاع مالیاتی مستند
- عدم تهیه لایحه
- عدم استناد به آرای دیوان عدالت اداری
- عدم حضور مؤثر در هیأت حل اختلاف
🟢 راهکار حرفه‌ای برای پیشگیری (مدل پیشنهادی ترازاوا)
✔️ کنترل ماهانه مالیات
✔️ تطبیق بانک، فروش، سامانه مودیان
✔️ چک‌لیست هزینه‌های قابل قبول
✔️ آموزش پرسنل مالی
✔️ استفاده صحیح از سیستم مالی (سپیدار / دشت و …
✔️ تهیه لایحه دفاعیه از قبل توسط وکیل و مشاور رسمی مالیاتی .